Najčastejšie stojíte ako daňovník pred otázkou, aký typ daňového priznania podať, aké príjmy v ňom uviesť či aké sadzby dane použiť. V neposlednom rade by ste mali vedieť, dokedy túto administratívu musíte stihnúť a čo všetko od vás finančná správa bude vyžadovať v rámci príloh.
Tí, ktorých vlaňajšie peňažné a nepeňažné zárobky plynuli len z takzvanej závislej činnosti, čiže najčastejšie zo zamestnania, si daňové povinnosti splnia buď prostredníctvom zamestnávateľa, ako zaznelo v úvode, alebo podajú daňové priznanie k dani z príjmov typu A. Typ B je určený daňovníkom, ktorí dosiahli aj iné príjmy, napríklad z podnikania, prípadne z predaja nehnuteľnosti a podobne.
Štandard sa v tomto článku bližšie pozrel práve na prvý spomínaný typ daňového priznania.
Daňové priznanie k dani z príjmov typu A za rok 2023
Problematike daňových priznaní je venovaný zákon o dani z príjmov. Či máte povinnosť svoje príjmy a výdavky oznámiť daňovníkom, súvisí s výškou vašich príjmov. Pri tých pod hranicou 2 461,41 eura totiž nič robiť nemusíte. Nad touto hranicou a v prípade, že ste nepožiadali o ročné zúčtovanie preddavkov na daň za rok 2023, však daňové priznanie podať musíte.
Pokiaľ ste žiadosť zamestnávateľovi do 15. februára podať stihli, ale nepredložili ste mu všetky potrebné doklady, zúčtovanie za vás nevykoná. To pre vás znamená, že si svoje daňové priznanie musíte podať sami. To sa týka aj ľudí, ktorých zamestnávateľ zanikol a neexistuje žiadny jeho právny nástupca.
Zákon definuje, že medzi zdaniteľné príjmy patria príjmy, ktoré sú predmetom dane a nie sú od dane oslobodené:
- príjmy zo súčasného alebo z predchádzajúceho pracovnoprávneho vzťahu (napríklad zo zamestnania na základe pracovnej zmluvy či dohôd vykonávaných mimo pracovného pomeru),
- zárobky likvidátorov, prokuristov, nútených správcov, členov družstiev, spoločníkov a konateľov,
platy a funkčné príplatky ústavných činiteľov SR a podobne, - príjmy z prostriedkov sociálneho fondu poskytované podľa zákona o sociálnom fonde,
- príjmy vo výške jedného percenta zo vstupnej ceny vozidla zamestnávateľa poskytnutého na používanie na služobné a súkromné účely zamestnanca,
- ceny alebo výhry prijaté zamestnancom, manželom/manželkou zamestnanca a deťmi zamestnanca, ak sa zúčastnili súťaže vyhlásenej zamestnávateľom s výnimkou výhier, ktoré sú od dane oslobodené,
- príjmy z činnosti športovca a športového odborníka,
- nepeňažné plnenie poskytnuté zamestnancovi zamestnávateľom a iné.
To, čím vám zamestnávateľ síce prilepší, ale nezahŕňa sa do daňového priznania (príjmy, ktoré nie sú predmetom dane alebo sú od dane oslobodené) sú:
- cestovné náhrady poskytnuté pri pracovnej ceste,
- nepeňažné plnenie poskytované ako osobné ochranné a hygienické prostriedky či oblečenie určené pre výkon povolania,
- náhrada za používanie vlastných náradí a zariadení,
- hodnota nealkoholických nápojov poskytovaných zamestnávateľom v rámci pitného režimu,
- hodnota stravy podľa Zákonníka práce,
- široké spektrum dávok a podpory, ktoré sú vyplácané z verejného zdravotného poistenia, sociálneho poistenia a podobne,
- príjmy, z ktorých sa daň vyberá zrážkou a iné.
Podávanie priznania typu A dobrovoľne
V praxi sa sporadicky stáva, že aj keď povinnosť podať daňové priznanie daňovníkovi nevznikne pre nízky príjem (nepresiahol polovicu z nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka, ktorý je 4 922,82 eura), môže to byť pre neho výhodné. Spozornieť by mali zamestnanci, ktorým napriek nízkym príjmom zrazil zamestnávateľ preddavok na daň, je preto predpoklad, že by im mal byť vrátený.
Okrem toho môže daňový preplatok daňovníkovi vzniknúť aj vďaka uplatneniu si nároku na daňové bonusy a úľavy (na deti, na úroky pri hypotéke či zohľadnenie platenia príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie).
Po vyčíslení základu dane nasleduje výpočet výšky dane. Do výšky 41 445,46 eura základu dane sa uplatní sadzba 19 percent, nad túto sumu to bude 25-percentná daň.
V súčasnosti je prostredníctvom online platforiem viacero možností, ako si daňové priznanie urobiť doslova za pár minút, pričom väčšina portálov si za to účtuje poplatky niekde okolo 20 až 30 eur. Existujú aj spoločnosti, ktoré túto službu poskytnú v rámci zaplateného predplatného ich stránky alebo po stiahnutí ekonomického softvéru.
K daňovému priznaniu patria prílohy
Aby ste však vedeli formuláre vyplniť, musíte mať od zamestnávateľa, respektíve viacerých zamestnávateľov, potvrdenia o zdaniteľných príjmoch za rok 2023. Sú povinní vám ho vydať buď do 12. februára, ak ste o neho požiadali do 5. februára, alebo najneskôr do 11. marca 2024. Zároveň sa toto potvrdenie prikladá k daňovému priznaniu.
Pokiaľ si chcete uplatniť aj nezdaniteľnú časť základu dane na manžela či manželku alebo iné bonusy, bude príloh viac. Pri uplatnení bonusu na deti je nevyhnutné priložiť fotokópiu rodných listov, ak nimi ešte finančná správa nedisponuje. U detí sa dokladuje aj potvrdenie o návšteve školy v zahraničí.
Pri daňovom bonuse na zaplatené úroky z hypotéky, respektíve zo zvýšenia splátky, potrebujete písomné potvrdenie o zaplatených úrokoch, ktoré vydá vaša banka. "Pre úvery, ktorým sa zvýšila splátka v roku 2023, budú klienti žiadať daňový bonus na zaplatené úroky v rámci daňového priznania alebo ročného zúčtovania dane," vysvetľuje pre Štandard hovorkyňa Slovenskej sporiteľne Marta Cesnaková. Všetkým klientom vygenerujú potvrdenie automaticky a vložia ho do aplikácie.
Klienti oň teda nebudú musieť žiadať. "Samozrejme, toto potvrdenie im doručíme pred podávaním daňového priznania, teda v priebehu februára," dodáva hovorkyňa.
Čo sa týka nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka, nárok vzniká automaticky zo zákona. Pokiaľ si túto nezdaniteľnú časť základu dane chcete uplatniť na manžela alebo manželku, doklady o ich skutočnom príjme nepredkladáte. Úrad si ich však môže dodatočne vyžiadať. Ani pri úľave, ktorú si viete uplatniť vďaka tretiemu pilieru, nič nepreukazujete. O predloženie výpisu z osobného účtu však správca dane môže požiadať.
Pri uplatňovaní daňového bonusu na deti máte možnosť si svoj základ dane (pre účely získania vyššej sumy) zvýšiť o základ dane druhej oprávnenej osoby, poväčšine druhého rodiča. V tom prípade predkladáte nielen doklad, že je druhá osoba oprávnenou na priznanie bonusu (rodný list, sobášny list), ale aj doklad o vykonaní ročného zúčtovania druhej osoby alebo potvrdenie o zdaniteľných príjmoch.
Pokiaľ chcete poukázať daň vo výške troch percent a spĺňate na to podmienky, prikladáte aj potvrdenie o výkone dobrovoľníckej činnosti (najmenej 40 hodín v príslušnom zdaňovacom období).
Lehotu na splnenie povinností si môžete predĺžiť
Daňové priznanie k dani z príjmov za rok 2023 ste povinný podať v riadnom termíne do 2. apríla 2024. Štandardne je to vždy do konca marca, avšak 31. marca v tomto roku pripadá na nedeľu. Lehota sa tak posúva na najbližší pracovný deň, ktorým bude utorok.
Ak by ste tento termín nestihli, môžete požiadať o predĺženie lehoty maximálne o tri celé kalendárne mesiace, čiže do konca júna. Aj v tomto prípade platí, že keďže posledný júnový deň je nepracovný, čas budete mať do 1. júla 2024.
Pokiaľ vaše príjmy pochádzajú zo zahraničia, finančná správa vám môže na podanie daňového priznania dať ešte o tri mesiace viac. V tom prípade ho budete musieť doručiť maximálne do 30. septembra.
Pre všetkých, ktorí podávajú priznanie typu A a nemajú pridelené takzvané DIČ, platí, že daňové priznanie nie sú povinní podávať elektronicky. V tom prípade môžu vyplnené formuláre poslať poštou, pričom dôležitý je termín odoslania. Daňové priznanie vedia odniesť úradníkom aj osobne na podateľňu, kde im pracovník potvrdí podanie podpisom a pečiatkou.
Elektronicky môžete s daňovým úradom komunikovať buď priamo cez portál Finančnej správy, alebo cez www.slovensko.sk (len s elektronickým občianskym preukazom).