Zamestnaní či podnikajúci rodičia majú už druhý rok možnosť zlepšiť svoj rozpočet o 140 eur na dieťa do 18 rokov. Nie však všetci a nie celú spomínanú sumu. A tento mimoriadne štedrý takpovediac príspevok sa končí.

Malo síce ísť o pomoc rodinám v ťažkých časoch poznačených krízou, avšak bonus bol tým vyšší, čím človek s nárokom naň viac zarábal. Paradox. Pri nízkych príjmoch teda nielenže dochádzalo ku kráteniu sumy, ale dokonca aj k tomu, že si na bonus mnohí ani nesiahli.

Aj keď niektorí kritici hovorili o helikoptérovom rozdávaní peňazí, mnohí samoživitelia tento pocit určite nemali. Náročnejšie bolo dostať sa k plnej sume aj pre živnostníkov a zaujímavosťou je aj to, že na staršie dieťa sa rodičovi štát rozhodol „dať menej“.

Poslednýkrát má podľa aktuálne platných pravidiel rodič na 140 eur nárok v mesiaci, keď potomok dovŕši osemnástku. Po tomto termíne bonus rapídne klesá, a to na 50 eur. Tí, ktorí si bonus neuplatňovali na mesačnej báze, budú s týmito sumami ešte kalkulovať pri podávaní daňových priznaní v marci budúceho roka.

To, že sa práve nízkopríjmovým rodinám má pomáhať najviac a že nespravodlivosť systému bude odstránená, avizovala bezprostredne po nástupe do úradu nová vláda. Je potrebné pripomenúť, že benefit sa mal tak či onak v roku 2025 meniť – na deti do 15 rokov mala byť možnosť uplatniť si bonus maximálne 100 eur a nad tento vek 50 eur.

No pre konsolidáciu sú škrty predsa len markantnejšie.

Zníženie súm, zastropovanie veku aj zmena pri príjmoch zo zahraničia

Novela od budúceho roka zavádza asi najväčšiu zmenu od roku 2004, keď bonus na deti vznikol. Ide o zastropovanie veku dieťaťa, od ktorého už nebude možné daňový bonus čerpať. Rodičia si poslednýkrát siahnu na túto úľavu v kalendárnom mesiaci, v ktorom dieťa dovŕši 18 rokov.

Znamená to, že v mnohých prípadoch bonus neuvidia už rodičia detí v poslednom ročníku stredných škôl či gymnázií a cez sito sa prepadli aj vysokoškoláci.

Na dieťa do 15 rokov bude nárok 100 eur, čo je o 40 eur menej oproti aktuálnemu nastaveniu. Od tohto veku do osemnástky bude v budúcom roku možné mesačne si uplatniť na dieťa polovicu, teda 50 eur. Pripomíname, že daňový bonus vo výške 100 eur si rodič môže uplatniť prvýkrát za mesiac, v ktorom sa dieťa narodilo a poslednýkrát za kalendárny mesiac, v ktorom dovŕši 15 rokov.

Rodina dvoch detí vo veku 13 a 17 rokov si ešte za rok 2024 uplatní po splnení príjmových podmienok na obe deti mesačne maximálne dvakrát 140 eur, čiže 280 eur (3 360 eur ročne), v budúcom roku to už bude len stovka na to mladšie (14) a nič za to staršie od mesiaca, v ktorom dovŕši 18, dovtedy 50 eur.

Ak sú napríklad v rodine dvojičky, po starom by aj v plnoletosti bonus na nich mesačne predstavoval rovnú stovku, no po novom to bude nula. Ročne teda v tomto prípade rodina prichádza o 1 200 eur.

O rok neskôr, teda v roku 2025, na bonuse pre 13- a 17-ročného ročne získate maximálne 1 800 eur (150 x 12), ak starší oslávi osemnástku až v decembri.

Vysokopríjmoví dostanú menej

Pozitívnym opatrením je zvýšenie percentuálneho limitu základu dane pri výpočte daňového bonusu, detailom sa Štandard venoval v tomto článku.

Zmena percentuálneho limitu ZD po novele. Zdroj: Vlastné spracovanie

Nárok na daňový bonus získa daňovník, ak úhrn jeho zdaniteľných príjmov zo zdrojov na území Slovenskej republiky v príslušnom zdaňovacom období tvorí najmenej 90 percent zo všetkých jeho príjmov.

Inak povedané, rodičia, ktorí dochádzajú za prácou za hranice, a teda ich príjmy zo zdrojov na území Slovenska nie sú aspoň 90 percent všetkých príjmov, nárok na daňový bonus od 1. januára stratia.

Karta sa otočila a kým po starom ste s vysokým príjmom mali aj garanciu plnej sumy daňového bonusu, po novom to bude inak. Pre určenie základu dane, od ktorého sa bude krátiť výška daňového bonusu, je zásadným údajom priemerná mesačná mzda spred dvoch rokov.

V budúcom roku sa bude výpočet odvíjať od sumy 1 430 eur, ktorá bola podľa Štatistického úradu SR priemernou mesačnou mzdou zamestnanca v roku 2023. Krátenie je stanovené podľa vzorca.

V roku 2025 bude mať každý daňovník so základom dane vyšším ako 25 740 eur daňový bonus na každé jedno vyživované dieťa krátený, a to o desatinu rozdielu medzi dosiahnutým základom dane a sumou 25 740 eur. Ide o zamestnancov, ktorých mesačná hrubá mzda presiahne v budúcom roku približne 2 480 eur.

A úplne stratí bonus rodič, ktorého mesačná hrubá mzda presiahne približne sumu 3 630 eur.

Koľko budete musieť zarobiť, aby ste dostali plný bonus?

Už na prvý pohľad je zrejmé, že po novom bude na plný bonus, ktorý je nižší, stačiť zamestnancom aj nižšia mzda. Podrobnejšie prepočty priniesol prostredníctvom svojho statusu na sociálnej sieti exminister Jozef Mihál, pričom sa venoval aj príjmom z podnikania (SZČO).

Ak teda vezmeme do úvahy vyššie spomínaný príklad a rodinu s dvomi deťmi, pričom jedno má do 15 a druhé do 18 rokov, zamestnancovi stačí v hrubom zarobiť 482 eur (prvá tabuľka, tretí riadok, tretí stĺpec), aby mesačne získal najvyššiu možnú daňovú úľavu vo výške 150 eur (ročne 1 800 eur).

Predtým by na plný bonus musel zarábať 1 198 eur, výška bonusu by však bola mesačne 280 eur (3 360 eur).

Živnostník* v tej istej situácii bude musieť orientačne fakturovať za mesiac o pár eur viac ako 1 900 eur (druhá tabuľka, tretí riadok, tretí stĺpec), ročne teda musia jeho príjmy prekročiť 22 836 eur, aby mu následne v daňovom priznaní vyšiel plný bonus 1 800 eur. Predtým však na získanie plného bonusu (3 360 eur) pri dvoch deťoch do 18 rokov musel ročne fakturovať takmer 36-tisíc eur.

*čísla platia pri predpoklade SZČO konkretizovanej v druhej tabuľke

Sumár toho, čo ostáva v platnosti aj v budúcom roku

Nemení sa, že daňový bonus je možné uplatňovať si mesačne alebo ročne. V platnosti ostáva aj to, že úľavu získajú rodičia na vlastné, ale aj osvojené deti, na tie, ktoré sú prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu. Nárok sa dá uplatniť aj na dieťa druhého z manželov (nie dieťa družky alebo druha).

Rovnako bude možné zvýšenie základu dane o základ dane manželky, respektíve manžela. V prípade, že podmienky na uplatnenie daňového bonusu spĺňa viac daňovníkov (manžel aj manželka) a daňovník uplatňujúci si nárok na daňový bonus nemá dostatočný základ dane na uplatnenie celého nároku daňového bonusu, môže si pri podaní daňového priznania zvýšiť základ dane na účely výpočtu výšky nároku na daňový bonus o základ dane druhej oprávnenej osoby vyživujúcej dieťa (deti) v spoločnej domácnosti.

Ak však rodičia chcú využiť túto možnosť, musia požiadať zamestnávateľa o vystavenie potvrdenia o príjme za dané zdaňovacie obdobie. Zároveň si bonus nemôžu uplatňovať v rámci mzdy na mesačnej báze. Následne sú povinní podať si daňové priznanie sami. Aj pre druhú oprávnenú osobu platí, že takmer všetky jej príjmy (90 percent) musia pochádzať zo zdrojov na území Slovenskej republiky v príslušnom zdaňovacom období.