Ak nebude daňový bonus na deti v súčasnej podobe, prídu rodiny o desiatky až stovky eur

Zamestnaní či podnikajúci rodičia si už zvykli na prilepšenie, ktoré už druhý rok vidia vďaka takzvanému daňovému bonusu na deti. Ten bol v roku 2023 nastavený na 140 eur na dieťa do 18 rokov. Spolu so zvýšenými rodinnými prídavkami v sume 60 eur tak bývalý predseda vlády Igor Matovič presadil 200 eur na dieťa.

Ako každé opatrenie, aj tu sa našli jeho fanúšikovia i kritici. Nesúhlas vyslovili napríklad samosprávy, ktorým podľa štátneho tajomníka ministerstva práce Branislava Ondruša vzal expremiér peniaze, ktoré zabezpečujú služby pre rodiny. Ani Simone Petrík z Progresívneho Slovenska sa opatrenie nepozdávalo. „Helikoptérovo rozdal peniaze rodičom aj tým, ktorí to nepotrebovali,“ vyjadrila sa vtedy.

Negatívne sa vnímal aj výpočet nároku. Daňový bonus na dieťa totiž dostanete na základe výšky vašich príjmov, a tak si rodičia s nízkymi mzdami na ten najvyšší jednoducho nesiahnu. Je to paradoxné, lebo práve nízkopríjmovým rodinám sa má pomáhať najviac.

Zaujímavosťou bolo aj to, že na staršie dieťa sa rodičovi štát rozhodol "dať menej". Poslednýkrát má na 140 eur nárok rodič v mesiaci, keď potomok dovŕši osemnástku. Po tomto termíne je bonus podstatne nižší, a to 50 eur. Takto teda vyzerá podpora rodín aktuálne a nedá sa poprieť, že ide o slušnú finančnú injekciu, ktorú rodiny vítajú.

V roku 2025 sa však majú meniť nielen sumy, ale i veková kategória. Na deti do 15 rokov bude možnosť uplatniť si bonus maximálne 100 eur a nad tento vek 50 eur.

Štandard už koncom minulého roka informoval, že forma tejto úľavy je v hľadáčiku vlády. Tá ho plánovala zmeniť, ako to vyplýva z jej programového vyhlásenia.

„V oblasti zdanenia príjmov fyzických osôb vláda navrhne zaviesť vyššiu progresivitu úpravou pásiem základu dane bez negatívneho dosahu na nízkopríjmové skupiny obyvateľstva a sociálne spravodlivejšie nastaví daňový bonus na dieťa," oznamuje materiál.

V tejto súvislosti oslovil Štandard ministerstvo financií opäť. "Pri téme daňového bonusu stále platí, že jeho zefektívnenie a spravodlivejšie nastavenie je definované v samotnom Programovom vyhlásení vlády SR. V tejto chvíli je však z pohľadu ministerstva financií predčasné hovoriť o akýchkoľvek podrobnostiach," reagoval v utorok na otázky tlačový odbor rezortu.

Ako funguje bonus na deti v praxi

Daňový bonus na dieťa je daňové zvýhodnenie, ktoré buď zníži fyzickej osobe jej vypočítanú daň, alebo vypočítané preddavky. Pokiaľ je následne daň nižšia ako výška nároku na tento bonus, daňovníkovi prináleží rozdiel. Toto daňové zvýhodnenie si môže uplatniť len fyzická osoba, a to mesačne alebo ročne.

Zamestnanec si tento bonus môže uplatniť vo svojej mesačnej mzde, samozrejme, ak splní podmienky nároku. V takomto prípade mu daňový bonus zníži vypočítané preddavky na daň, čím sa mu zvýši čistá mzda a na výplatnej páske uvidí viac.

Ročne si daňový bonus môže uplatniť každá fyzická osoba, ktorá splní podmienky na jeho uplatnenie, a to buď podaním daňového priznania, alebo požiadaním zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane.

Daňový bonus patrí rodičovi na každé vyživované dieťa. Takým sa rozumie dieťa vlastné, osvojené, prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu, nezaopatrené dieťa druhého z manželov a plnoleté nezaopatrené dieťa, ak do dosiahnutia plnoletosti bolo zverené do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov.

Dieťa má bývať s daňovníkom v spoločnej domácnosti. Ďalšie detailnejšie podmienky upravuje zákon.

Háčik je aj v tom, že daňový bonus je najviac suma:

• 20 percent čiastkového základu dane pri 1 dieťati
• 27 percent čiastkového základu dane pri 2 deťoch
• 34 percent čiastkového základu dane pri 3 deťoch
• 41 percent čiastkového základu dane pri 4 deťoch
• 48 percent čiastkového základu dane pri 5 deťoch
• 55 percent čiastkového základu dane pri 6 a viac deťoch, pričom čiastkový základ dane zamestnanca je hrubá mzda znížená o odvody zamestnanca.

V tejto súvislosti vypočítal exminister práce a daňový expert Jozef Mihál aj mzdu, ktorú musí mať rodič dvoch detí, aby si siahol na plnú sumu bonusu, teda 280 eur. V hrubom musí zarobiť 1 198 eur a viac. Viac scenárov ilustruje tabuľka.

No a ešte dramatickejšie podmienky platia v prípade, že ste samostatne zárobkovo činná osoba. Suma sa určuje percentuálne rovnako ako u zamestnancov. Čiastkový základ dane SZČO je však hrubý (fakturovaný) príjem znížený o výdavky a odvody.

Ak predpokladáme, že ide o živnostníka, ktorý počas celého roka 2023 platil takzvané minimálne odvody, čo boli sumy 200,72 eura do Sociálnej poisťovne a 84,77 eura do zdravotnej, za rok to predstavuje sumu 3 425,88 eura. Následne si v daňovom priznaní za rok 2023 uplatnil paušálne výdavky vo výške 60 percent príjmu (maximálne do výšky 20-tisíc eur).

Ak by si mesačne fakturoval sumu, ktorú Mihál vypočítal ako minimálnu pre uplatnenie maximálneho bonusu na dve deti zamestnanca, teda 1 198 eur, jeho ročný hrubý príjem by bol 14 376 eur. Po odpočítaní paušálnych výdavkov a odvodov by čiastkový základ dane predstavoval iba zhruba 2 325 eur. Z toho 27 percent pri dvoch deťoch predstavuje približne 627 eur.

Oproti zamestnancovi je to teda markantný rozdiel. Priložená tabuľka ilustruje, aké tržby musí živnostník generovať, aby si na plnú výšku daňového bonusu siahol. Ak je rodičom dvoch detí do 18 rokov a chcel by na obe plný bonus, teda 3 360 eur, museli by jeho príjmy prekročiť 35 871 eur.

Rodiny budú od nového roka chudobnejšie

Už len niekoľko mesiacov nás teda delí od zníženia bonusu, pokiaľ hlasy volajúce po jeho zachovaní zostanú nevypočuté. Dosah nepocítia iba rodičia detí nad 18 rokov, tam sa totiž suma bonusu nemení.

Ostatní však prídu mesačne minimálne o 40 eur (pri jednom dieťati), keďže bonus do 14,99 roka o túto sumu klesne, čo je ročne 480 eur. Pokiaľ by sme vzali do úvahy vyššie spomínaný príklad dvoch detí do 18 rokov, na ktoré je ešte aj v roku 2024 po splnení príjmových podmienok mesačne nárok na bonus 280 eur, od januára to bude o 80 eur menej, čo ročne predstavuje až 960 eur.

Nie je preto prekvapujúce, že sa ozývajú hlasy, ktoré vyzývajú na zachovanie bonusu v súčasnej výške. V utorok otvorilo túto tému opozičné KDH. Podľa neho by vláda mala prijať daňový mix na financovanie samospráv, ktorý by umožnil zachovať súčasnú výšku daňového bonusu na dieťa aj v roku 2025.

Do tohto daňového mixu by podľa poslanca Jozefa Hajka boli zahrnuté dane z príjmu fyzických osôb a časť dane z príjmov právnických osôb. "Žiadame, aby daňový bonus zostal zachovaný, ale súčasne, aby došlo k vyriešeniu výpadku príjmov samospráv," ozrejmil.

Hnutie avizovalo, že bude navrhovať zmenu zákona, ale čo sa týka daňového bonusu, chcú, aby zostal v súčasnej podobe aj na budúci rok. Nemá to však byť na úkor samospráv. Zaznela požiadavka adresovaná vláde, aby prijala systémové opatrenie, lebo len tento rok chýba v rozpočte viac ako 100 miliónov eur.

"Samosprávy na to, aby dobehli tento rok, musia siahať na svoje rezervné fondy a toto všetko sa premietne do služieb pre občanov," uzavrel poslanec.

A premietne sa to predovšetkým do rodinných rozpočtov tých, ktorí zníženie bonusu pocítia najviac. Ide o viacdetné rodiny, v ktorých rodičia zarábali tak, že si mohli plný daňový bonus uplatňovať. Síce poznať rodiny s piatimi malými deťmi je už viac-menej vzácne, predsa existujú. A od januára budú o dve stovky "ľahšie".

Preto vyvstáva otázka, či by v týchto prípadoch nemal štát nastávajúce opatrenia prehodnotiť a podmienky nastaviť tak, aby vybraným rodinám bonus ostal zachovaný.