Termín na podanie priznaní sa kráti. Daňový bonus je vďaka oprávnenej osobe štedrejší

Kým zamestnanci vlani pravdepodobne vo významnej miere využili vyplácanie štedrého daňového bonusu na deti na mesačnej báze, rodiny živnostníkov poteší až po podaní daňových priznaní. Štandardne by to daňovník mal stihnúť do konca marca, avšak môže si požiadať aj o odklad, maximálne o tri mesiace, a teda do 30. júna.

Túto možnosť ocenia predovšetkým začínajúci podnikatelia. Neskoršie priznanie príjmov im totiž zabezpečí aj časový posun povinnosti platenia odvodov do Sociálnej poisťovne, ak im takáto na základe výšky príjmov vyjde. Naopak, u zamestnancov je na Slovensku skôr zaužívané, že im vykoná zamestnávateľ ročné zúčtovanie preddavkov na daň.

Dôvodom na posunutie termínu na priznanie, ktorý si viete stanoviť aj na koniec apríla či mája, môže byť aj fakt, že sa tým posunie aj termín na úhradu dane. Tú je potrebné zaplatiť v rovnakej lehote, v akej sa podáva daňové priznanie. Ak teda hovoríme o riadnom termíne, daň musí daňovník uhradiť do konca marca.

Ak však správca dane do lehoty na podanie daňového priznania neoznámil daňovníkovi jeho číslo účtu (takzvaný osobný účet daňovníka), daň bude splatná do ôsmich dní od doručenia tohto oznámenia. Pozor, pokiaľ nie je zaplatená v termíne, čaká adresáta úrok z omeškania, ktorý správca vyrubuje podľa daňového poriadku.

No a niektorí daňovníci majú nárok na predĺženie lehoty až do konca septembra. Túto môžu využiť iba vtedy, ak dosahujú zdaniteľné príjmy aj zo zahraničia.

Povinnosť podávať daňové priznanie nemá každý

Finančná správa pritom na svojom webe prináša podrobný návod, ako na to. V prvom rade potrebuje živnostník poznať svoje OÚD - číslo účtu správcu dane vedeného pre daňovníka. Pomoc s problematikou ako aj s vygenerovaním správneho čísla účtu v tvare IBAN na zaplatenie dane rovnako nájde na spomínanom portáli.

Obrátiť sa na správcu dane nemusí každý. Zákon totiž jasne stanovuje, kto je povinný daňové priznanie podávať, pričom rozhodujúca je výška jeho príjmov za predchádzajúci rok. To, čo sa nemení, je, že ročné zdaniteľné príjmy v príslušnom zdaňovacom období musia presiahnuť 50 percent takzvanej nezdaniteľnej časti na daňovníka.

Pre rok 2024 ide o sumu 2 823,24 eura. Existujú aj výnimky. Daňové priznanie totiž musí podať aj fyzická osoba, ktorá vykázala stratu, prípadne ju na to vyzval daňový úrad. No a spozornieť by mali aj tí, ktorí síce na túto hranicu v rámci príjmov nesiahli, avšak výsledkom ich daňového priznania by bol preplatok.

Výhodné to môže byť pre tých, ktorým boli z platu platené preddavky na daň a po uplatnení takzvaných nezdaniteľných častí (aj bonusov) majú výslednú daň nulovú. Preddavky im tak budú vrátené. V tejto kategórii sa často nachádzajú pracujúci seniori či brigádujúci študenti.

Tlačivá na podanie sa každý rok menia

Pokiaľ ste zamestnanec a rozhodli ste sa o podanie vo vlastnej réžii, realizujete priznanie na tlačive typu A. Je totiž určené pre príjmy zo závislej činnosti. Tu sa najčastejšie nachádzajú aj napríklad ľudia pracujúci na dohodu.

Hneď ako máte okrem zamestnania aj iný príjem, budete vypĺňať tlačivo s označením B. To podávajú aj tí, ktorí zarobili čisto z podnikania, ale aj z prenájmu, použitia diela či tvorby umenia. Patria sem aj príjmy z kapitálového majetku a podobne.

Ideálne je, ak tlačivá vyplníte priamo na portáli finančnej správy. Väčšinou sú tam už od začiatku kalendárneho roka zaktualizované. Okrem toho majú niektorí daňovníci už niekoľko rokov povinnosť komunikovať s daňovým úradom elektronicky.

Máte preto dve možnosti. Buď si prístup zriadite priamo na portáli finančnej správy a požiadate si o prihlasovacie údaje, alebo využijete váš občiansky preukaz. Ním totiž podpíšete tak dokumentáciu zasielanú cez portál slovensko.sk, ako aj portál daniarov.

Tip zo strany redakcie: V súčasnosti vygooglite množstvo portálov, ktoré modulom tlačív disponujú (dokonca aj k iným daniam ako k dani z príjmov) a poskytnú vám ich prevažne za odplatu. Cena za takýto prístup sa pohybuje už od niekoľkých eur.

Tieto formuláre sú rovnako ako tie, ktoré uverejňuje finančná správa, intuitívne. Po zadaní najdôležitejších dát, akými sú príjmy a výdavky (najčastejšie paušálne) či sumy zaplatených povinných odvodov, vám aplikácia ukazuje nielen to, ktoré polia ešte musíte vyplniť, ale aj správne sumy jednotlivých riadkov priznania.

Iste, pri paušálnych výdavkoch je to jednoduchšie. Pokiaľ je však vaše podnikanie zložitejšie, určite je na mieste vyhľadať pomoc profesionálneho účtovníka. Taký okrem iného pomôže aj s uplatňovaním bonusov. V rámci toho daňového na deti totiž netreba opomenúť status, ktorý získala takzvaná oprávnená osoba.

V prípade, že by vaše príjmy totiž na plný daňový bonus nepostačovali, mohol by to základ dane manžela alebo manželky významne ovplyvniť, samozrejme, smerom nahor.

Čo ešte treba vedieť pre podanie priznania v roku 2024?

Existujú aj príjmy, ktoré nie sú predmetom dane. Patria sem úvery či príjmy získané dedením, ale aj tie, ktoré sú od dane oslobodené pre všetky fyzické osoby (dávky, príjmy z predaja nehnuteľností za určitých podmienok).

U zamestnancov sa nezdaňujú napríklad cestovné náhrady či stravné. K výnimkám patria aj niektoré zárobky pri prenájme nehnuteľností alebo výhry.

To, čo sa ani v roku 2025 nemení, je uplatňovanie skutočných výdavkov, ktoré vie podnikateľ preukázať, a tých paušálnych. Aj napriek niektorým medializovaným informáciám pred prvou konsolidáciou ostali naďalej priaznivé. "Paušálne výdavky sa uplatňujú vo výške 60 percent z úhrnu príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti. Pre zdaňovacie obdobie 2024 je ich výška obmedzená sumou 20-tisíc eur," vysvetľujú daniari.

Naopak, zmena smerom nahor nastala u nezdaniteľnej časti základu dane. Za minulý rok je jej výška na vás ako daňovníka 5 646,48 eura (základ dane daňovníka je rovný alebo nižší ako 24 952,06 eura). Ak je základ vyšší, nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka sa vypočíta ako rozdiel medzi sumou 11 884,50 a štvrtinou základu dane daňovníka (ak je táto suma nižšia ako nula, nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka sa rovná nule).

Čo sa týka uplatnenia tohto parametra na manželku alebo manžela, ak nemali príjem, partner, respektíve partnerka si vedia uplatniť 5 162,50 eura v prípade, ak jeho či jej základ dane neprekročil 47 537,98 eura. Viac ako päťtisícová suma sa znižuje v závislosti od zárobku partnera.

V platnosti ostáva aj možnosť úľavy vo výške 180 eur ročne, a to v prípade, ak investujete prostredníctvom tretieho piliera alebo si sporíte v rámci celoeurópskeho osobného dôchodkového produktu.

Aj daňový bonus na zaplatené úroky pri zmluvách o úveroch na bývanie je stále v hre. Kým pri tých, ktoré boli uzavreté najneskôr do 31. decembra 2023, predstavuje sumu vo výške 50 percent zo zaplatených úrokov, najviac však do výšky 400 eur (za splnenia špecifických podmienok), na zmluvy uzatvorené po tomto termíne sa dá ísť až do 1 200 eur (pri zachovaní rovnakého percenta zo zaplatených úrokov).

Rozdiel medzi bonusom na dieťa za rok 2024 a tým, ktorý platí v tomto roku, je markantný

Za predchádzajúci rok si ešte daňovníci po splnení podmienok môžu siahnuť na vyšší daňový bonus, ktorý bol zvýšený pre krízovú situáciu vo svete v súvislosti s pandémiou. Vtedajšia Matovičova dvestovka prihrala rodičom aj vyššie prídavky na deti.

Na deti po 18 roku veku si ešte viete uplatniť 50 eur mesačne. Zaujímavejšiu sumu uvidia tí, ktorých deti ešte túto vekovú hranicu neprekročili. Nárok na dve takéto deti je za vlaňajšok 3 360 eur, po prepočítaní 140 eur na mesiac na jedno.

Opatrenie aj napriek svojej štedrosti bolo kritizované. Bolo totiž naviazané na výšku príjmov, a tak sa v podstate minulo účinku. Namiesto nízkopríjmových domácností si totiž na bonus v plnej výške siahli tí s lukratívnejšími zárobkami.

Nárok na daňový bonus sa totiž uplatňuje najviac do výšky ustanoveného percenta základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov podľa § 5 (zo závislej činnosti) alebo z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 (z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti).

Čím viac detí, tým je percento základu dane podľa zákona vyššie. U jedného dieťaťa to je 20, dvoch 27, troch 34, štyroch 41, piatich 48 a u šiestich a viac detí až 55 percent.

So stúpajúcou výškou príjmov sa mení aj sadzba dane. Kým do základu dane 47 537,98 eura daňovníkovi prischne zaplatiť 19-percentnú daň, nad touto hranicou bude zdanený 25 percentami. Ak však príjem živnostníka, prípadne inej samostatne zárobkovo činnej osoby, nepresiahol ročné zdaniteľné príjmy vo výške 60-tisíc eur, sadzba bude zvýhodnená – 15 percent.

Z praxe sa dá potvrdiť, že formulár finančnej správy na túto vec pamätá.