Hranica sa pritom nebude stanovovať politickým rozhodnutím. Každý rok sa automaticky upraví podľa rastu životného minima.
Práve táto zmena môže znamenať citeľnú úľavu pre tisíce ľudí, ktorí podnikajú popri zamestnaní, materskej dovolenke alebo si živnosťou iba privyrábajú.
Polročné odvodové prázdniny
Novela zavádza aj opatrenie, po ktorom podnikateľské organizácie volali dlhé roky. Každý, kto začne podnikať prvýkrát alebo sa k podnikaniu vráti po viac ako piatich rokoch, nebude musieť prvých šesť mesiacov platiť sociálne odvody.
Povinné poistenie vznikne až od prvého dňa šiesteho kalendárneho mesiaca nasledujúceho po začiatku podnikania. Štát tým chce umožniť novým podnikateľom preklenúť obdobie, keď ešte len získavajú klientov a stabilný príjem.
Ani po skončení odvodových prázdnin však väčšina začínajúcich živnostníkov nebude platiť klasické minimálne odvody. V mnohých prípadoch totiž prejdú do režimu mikroodvodov.
Tie sa vypočítajú z osobitného vymeriavacieho základu pre živnostníkov s nižšími príjmami. V období od júla do decembra 2026 bude mikroodvod v sume 131,34 eura mesačne, pričom vymeriavací základ predstavuje 396,24 eura.
Tento režim sa bude týkať živnostníkov, ktorých príjem za rok 2025 presiahol vyššie spomínanú hranicu, ale neprekročil 9 144 eur.
Z pohľadu drobných podnikateľov ide o výrazne nižšie odvodové zaťaženie než pri štandardnom výpočte.
Vyššie príjmy znamenajú vyššie odvody
Nie všetci živnostníci však budú platiť mikroodvody.
Ak príjem za rok 2025 presiahol 9 144 eur, výška poistného sa bude určovať zo základu dane podľa zákonom stanoveného výpočtu. V takom prípade bude od júla 2026 minimálny vymeriavací základ predstavovať 914,40 eura, čo znamená minimálne sociálne odvody vo výške 303,11 eura mesačne.
Úľavy sa teda týkajú predovšetkým živnostníkov s nižšími príjmami. Tí úspešnejší zostávajú prakticky v rovnakom systéme ako doteraz.
Pre väčšinu podnikateľov bude rozhodujúce daňové priznanie za rok 2025. Sociálna poisťovňa podľa neho prvýkrát posúdi vznik alebo pokračovanie povinného poistenia k 1. júlu 2026, prípadne k 1. októbru, ak mal živnostník predĺženú lehotu na podanie daňového priznania.
Ak príjem presiahne zákonom stanovenú hranicu, povinné poistenie vznikne alebo bude pokračovať. Ak ju nepresiahne, povinnosť platiť odvody zanikne.
Nové pravidlá sa dotknú aj takzvaných prechodových SZČO, teda podnikateľov, ktorí podnikali už pred účinnosťou novely. Aj pri nich bude rozhodujúcim kritériom výsledok príjmového testu.
Na príkladoch: kto zaplatí a kto nie
Nové pravidlá môžu na prvý pohľad pôsobiť komplikovane, no konkrétne príklady ukazujú, ako budú fungovať v praxi.
Ak si živnostník založí živnosť napríklad 15. februára 2026 a ide o jeho prvé podnikanie, prvých šesť mesiacov nebude platiť sociálne odvody. Povinné poistenie mu vznikne až 1. augusta 2026. Následne bude platiť poistné z osobitného vymeriavacieho základu vo výške 396,24 eura, čo znamená mesačný odvod 131,34 eura.
Príjmový test sa na neho prvýkrát uplatní až v roku 2027 po skončení odvodových prázdnin.
Odlišná situácia nastane pri živnostníkovi, ktorý podniká už niekoľko rokov. Ak mal živnosť napríklad od februára 2022, k 30. júnu 2026 ešte neplatil sociálne odvody a za rok 2025 dosiahol príjem sedemtisíc eur, od 1. júla 2026 mu vznikne povinné poistenie.
Keďže jeho príjem nepresiahol hranicu 9 144 eur, bude platiť mikroodvod vo výške 131,34 eura mesačne. Ak by však jeho príjem neprekročil 2 876,90 eura, povinné poistenie by mu vôbec nevzniklo.
Inak to bude pri živnostníkovi s vyššími príjmami. Ak za rok 2025 zarobil napríklad 10 850 eur a má predĺženú lehotu na podanie daňového priznania, Sociálna poisťovňa jeho príjmy posúdi k 1. októbru 2026.
Poistné už nebude platiť z osobitného vymeriavacieho základu, ale zo štandardne vypočítaného vymeriavacieho základu. Minimálne mesačné odvody v takom prípade dosiahnu 303,11 eura.
Myslí sa aj na návrat k podnikaniu
Novela rieši aj situácie, keď človek živnosť preruší alebo po určitom čase obnoví.
Ak sa k podnikaniu vráti skôr ako po uplynutí 60 mesiacov od jeho ukončenia, vznik povinného poistenia bude opäť závisieť od výsledku príjmového testu. Ak sa však k podnikaniu vracia až po viac ako piatich rokoch, zákon ho považuje za začínajúceho podnikateľa. V tomto prípade bude mať nárok na odvodové prázdniny a následne môže platiť mikroodvody.
Hoci novela prináša citeľnú pomoc najmä nízkopríjmovým živnostníkom a ľuďom, ktorí s podnikaním len začínajú, zároveň zavádza viacero nových pravidiel. Podnikatelia budú musieť sledovať nielen výšku svojich príjmov, ale aj termíny príjmových testov, vznik povinného poistenia či rozdiel medzi mikroodvodmi a štandardným výpočtom poistného.
Isté je, že od júla už nebude platiť jednoduché pravidlo, podľa ktorého živnosť automaticky znamenala povinnosť platiť sociálne odvody. Rozhodujúce bude najmä to, koľko podnikateľ skutočne zarobí.
Sociálna poisťovňa zároveň sprístupnila online kalkulačku, pomocou ktorej si môžu živnostníci informatívne overiť, či im od 1. júla 2026 vznikne alebo zanikne povinné poistenie a akú výšku odvodov budú platiť.
Je dostupná na webovej stránke Sociálnej poisťovne v sekcii „Kalkulačka na informatívny výpočet poistného pre SZČO od 1. júla 2026“.
