V roku 2025 sa výpočty vymeriavacích základov a odvodov odvíjajú od priemernej mesačnej mzdy za rok 2023, ktorá podľa Štatistického úradu SR dosiahla sumu 1 430 eur. Tento údaj je zásadný a odvíja sa od neho aj takzvaný minimálny vymeriavací základ sociálnych aj zdravotných odvodov. Ten je mesačne najmenej vo výške 50 percent z priemernej mesačnej mzdy za rok 2023, pre rok 2025 je to teda 715 eur.
Vymeriavací základ zamestnávateľa je vymeriavací základ jeho zamestnanca
Ak patríte k nadpriemerne zarábajúcim zamestnancom a platíte poistné na sociálne poistenie z maximálneho mesačného vymeriavacieho základu platného od 1. januára 2025 (15 730 eur), budete mať na výplatnej páske v kolónke mesačné poistné na sociálne poistenie 1 478,62 eura.
Oproti predchádzajúcemu roku tak zaplatíte mesačné odvody vyššie o 620,59 eura, čo je takmer o 7 500 eur ročne viac. Váš zamestnávateľ bude mať v tomto prípade povinnosť zaplatiť mesačné poistné na sociálne poistenie vo výške 3 838,11 eura, čo je skok o 1 610,88 eura.
U živnostníkov bude ten skok o niečo vyšší. Pri spomínanom maxime bude mať SZČO mesačné poistné na sociálne poistenie vo výške 5 214,49 eura, mesačné odvody tak budú v budúcom roku pre ňu vyššie o 2 188,56 eura.
Dobrovoľne poistený si vymeriavací základ, z ktorého platia poistné na dobrovoľné poistenie, určuje sám. Nesmie byť však nižší ako minimálny vymeriavací základ a ani vyšší ako ten maximálny platný v danom roku.
Ak ho bude platiť z maximálneho vymeriavacieho základu platného od 1. januára 2025, bude mať mesačné poistné na sociálne poistenie vo výške 5 529,09 eura. Oproti predchádzajúcemu roku tak zaplatí maximálne mesačné odvody na sociálne poistenie vyššie o 2 320,60 eura.
Poisťovňa pripomína, že vymeriavací základ zamestnávateľa na platenie poistného na úrazové poistenie nie je obmedzený maximálnou výškou.
Minimálne mesačné odvody SZČO narastú medziročne o 30,34 eura
Vyšší vymeriavací základ síce znamená štedrejšie sociálne dávky, pracujúcim však ukrojí o niečo viac z príjmov. No a okrem tých sociálnych je potrebné sa pripraviť aj na zvýšenie odvodov za zdravotné poistenie.
Zamestnanci svoje odvody uvidia prostredníctvom výplatných pások a ich zamestnávatelia majú aj povinnosť ich v riadnom termíne do systému sociálneho a zdravotného poistenia poukázať. Avšak tí, ktorí podnikajú a platia minimálne odvody, by mali spozornieť.
Poslednú platbu v čiastkach platných pre tento rok musia na účty poisťovní previesť najneskôr do 8. januára. Po tomto termíne si musia zmeniť výšku súm na svojich trvalých príkazoch. Zároveň je potrebné odsledovať, či po podaní daňového priznania za rok 2024 vaše príjmy neprekročia hranicu, pre ktorú už minimálne odvody neplatia.
V tom prípade vám Sociálna poisťovňa výšku nových odvodov vypočíta aj oznámi, spolu s termínom, odkedy máte inú sumu pravidelne platiť. Odvody sa totiž odvíjajú primárne od výšky príjmov. Kým sociálne odvody sú povinné len po prekročení určitej hranice zdaniteľných príjmov, zdravotné odvody musia platiť všetky SZČO, aj keď nie vždy v minimálnej výške určenej zákonom.
Je dôležité aj vedieť, že maximálny vymeriavací základ zdravotných odvodov nie je pre tieto osoby zákonom určený. Živnostníci by mali vedieť aj to, že pokiaľ ich príjmy nedosahujú určitú hranicu, nie sú povinní sociálne odvody platiť. Okrem toho sú v prvom roku podnikania od platenia oslobodené, môžu tak však robiť dobrovoľne.
Pre lepšiu ilustráciu, sú sociálne odvody od 1. júla 2024 (respektíve od 1. októbra, ak bolo daňové priznanie podávané po odklade) do 30. júna 2025 (respektíve do konca septembra 2025) platia tie SZČO, ktorých ročný príjem v daňovom priznaní za rok 2023 bol vyšší ako 7 824 eur. V tomto roku platili minimálne sociálne odvody vo výške 216,13 eura a minimálne zdravotné poistenie vyšlo na 97,80 eura.
Za každý kalendárny deň takmer o euro viac
Z minimálneho vymeriavacieho základu sa každoročne určí aj suma minimálneho odvodu na sociálne poistenie. Vypočíta sa ako 33,15 percenta, čo v roku 2025 činí sumu 237,02 eura mesačne. Výšku zdravotných odvodov (preddavkov na zdravotné poistenie) platnú od januára nájdete v rozhodnutí o výsledku ročného zúčtovania zdravotnej poisťovne za rok 2023.
Minimálna suma však bude 107,25 eura, a tak si živnostník s povinnosťou odvádzať minimálne odvody do sociálnej a zdravotnej poisťovne pošle v roku 2025 o niečo vyše 364 eur, čo predstavuje medziročne navýšenie takmer o euro na každý deň. Celková suma teda porastie oproti roku 2024 skoro o 10 percent.
Celková suma, ktorú bude potrebné od februára platiť, je tak 344,27 eura. Pokiaľ bol pre vás rok 2024 v podnikaní prvým, povinnosť platiť odvody si viete mierne posunúť. Stane sa to, ak využijete možnosť podania daňového priznania v termíne do 30. júna, o ktoré požiadate priamo prostredníctvom portálu finančnej správy po prihlásení.
Následne bude aj Sociálna poisťovňa vaše príjmy posudzovať neskôr a s odvodmi budete po prekročení hranice musieť rátať až od októbra 2025. Viac ako stovke za zdravotné odvody sa však nevyhnete.
