Vyšší príjem vám vezme časť alebo aj celý bonus na dieťa. Poznáme už jeho krátenie v roku 2026

Skutočne štedrý daňový bonus na deti si pracujúci rodičia uplatnili poslednýkrát za vlaňajšok. Niektorí mesačne, iní naň ešte čakajú po podaní daňového priznania. Bol opatrením, ktoré malo pomôcť v krízových časoch, keď svet čelil pandémii. Neskôr i dôsledkom konfliktu na Ukrajine.

Súčasná vláda pre potrebu konsolidácie siahla aj naň. Zníženie zo sumy 140 eur na rovných sto už vidia na svojich výplatných páskach rodičia detí do 15 rokov. Od tejto hranice do dovŕšenia dospelosti, čiže 18. roku života, dostanú na dieťa presne polovicu, teda 50 eur.

Najdrsnejším opatrením je však úplné odstrihnutie od bonusu zarábajúcich rodičov detí, ktoré sa väčšinou nachádzajú v maturitnom ročníku, ak neštudovali na osemročných gymnáziách. Pritom mnohé z nich majú v pláne pokračovať na vysokých školách, čo štát bude benefitovať nulou.

Naopak, pozitívnejšou zmenou bolo upravenie výšky príjmov, pri ktorých si rodič siahne na plnú výšku tejto daňovej úľavy. Oproti predchádzajúcemu nastaveniu je to aktuálne spravodlivejšie. Podrobnejšie tabuľky s výškou príjmov u zamestnancov aj živnostníkov zverejnil exminister práce Jozef Mihál.

Kým krátenie bonusu už ľudia s nízkym príjmom zažili na vlastnej koži, absolútnou novinkou je, že niektorí pracujúci zo schémy v roku 2025 vypadli úplne. Štát si tak teraz posvietil na tých, ktorí zarábajú viac.

Situácia je z tohto pohľadu priaznivejšia u samostatne zárobkovo činných osôb. V ich prípade, naopak, treba isté príjmy dosiahnuť, aby si na plný daňový bonus siahli. Inak sa im bude krátiť.

Rodiny získajú menej peňazí a pravidlá sú prísnejšie

Rodičia s vyššími príjmami môžu prísť o časť alebo celý bonus. Na nové obmedzenia sa treba pripraviť aj v prípade príjmu zo zahraničia. Už teraz je dôležité si overiť, ako sa zmeny dotknú práve vás. "Ak ste na daňový bonus v minulosti zabudli, pripravte sa na možnosť uplatniť si ho spätne," radí spoločnosť NeoTax.

Štandard sa už viackrát téme daňového bonusu venoval. Okrem výšky príjmov, konkrétne vášho čiastkového základu dane, celkovú sumu, na ktorú vo forme daňovej úľavy máte nárok, ovplyvňuje vek detí a ich počet.

Čím vyšší príjem máte, tým nižší bonus dostanete

Krátenie daňového bonusu pocítia tí, ktorých mesačná mzda presiahne 2 477 eur. “To znamená, že pri vyššom príjme sa vám bonus bude znižovať v závislosti od rozdielu medzi čiastkovým základom dane a 1,5-násobkom priemernej mzdy spred dvoch rokov,” vysvetľuje odborníčka zo spoločnosti NeoTax Eva Mihalíková.

Dodáva, že ak je vaša hrubá mzda 2 477 eur, bonus bude veľmi tesne pod maximálnou hodnotou. Ak však máte mzdu tritisíc, bonus sa výrazne zníži a pri štyroch tisíckach neuvidíte už žiadny.

Nárok na bonus si viete preveriť prostredníctvom viacerých portálov, ktoré ponúkajú prepočet čistej mzdy. Podrobnejší prehľad krátenia bonusu v závislosti od platov na rok 2025 výčislil aj daňový poradca Jozef Mihál.

Legislatíva totiž hovorí jasne. Ak je ročný čiastkový základ dane za rok 2025 oprávnenej osoby vyšší ako 18-násobok priemernej mesačnej mzdy zistenej Štatistickým úradom SR za dva roky dozadu (1 430 eur), suma daňového bonusu na každé dieťa sa zníži o 1/10 rozdielu medzi čiastkovým základom dane oprávnenej osoby a 18-násobkom priemernej mesačnej mzdy.

Zhruba mesiac už poznáme aj nové dáta. "Priemerná nominálna mesačná mzda zamestnanca v hospodárstve SR za celý rok 2024 dosiahla 1 524 eur, medziročne vzrástla o 6,6 percenta, teda o 94 eur," informoval začiatkom marca Štatistický úrad SR.

Znamená to, že je možné vyrátať krátenie bonusu na deti už aj na rok 2026. Tabuľku zverejnil na svojom profile Mihál.

Tabuľka ilustruje pokles nároku na túto daňovú úľavu, pritom už pri hrubom plate 3 200 eur pri dieťati nad 15 rokov rodičovi vyjde len 1,48 eura mesačne, čo je 17,76 eura ročne. V porovnaní s minulým rokom, keď bol bonus do 18 rokov 140 eur, ide o prepad o viac ako 1 662 eur. Rodič toho istého potomka dostane len niečo vyše jedného percenta zo sumy za rok 2024.

Okrem krátenia bonusu je jednou zo zásadných zmien nového daňového bonusu na deti aj podmienka zo strany štátu, na základe ktorej si pri príjmoch zo zahraničia od januára 2025 úľavu na dieťa uplatníte iba vtedy, ak minimálne 90 percent vašich príjmov pochádza zo Slovenska.

Inak povedané, ak pracujete v zahraničí alebo máte príjem z iných krajín, musíte si byť istí, že väčšina vašich príjmov je zo Slovenska, aby ste si daňový bonus mohli nárokovať. No a pri porovnaní tohto a budúceho roka vidieť aj nepatrný rozdiel.

Kým v roku 2025 si na bonus u oboch vekových kategórií detí už nesiahne zamestnanec so mzdou tritisíc eur (treba pripomenúť, že v čistom ide zhruba o príjem, ktorý nedosahuje ani 2 200 eur), v nasledujúcom roku to bude až od platu 3 200 eur.

Pre ilustráciu, podľa portálu Platy.sk až 80 percent ľudí na Slovensku zarába v rozmedzí od 1 011 eur (nízke mzdy, skutočné mzdy zamestnancov môžu byť ešte nižšie) do 2 952 eur (vysoké platy, skutočné platy môžu byť ešte vyššie).

Ide o celkový hrubý mesačný plat vrátane bonusov. Platy sa výrazne odlišujú v jednotlivých pracovných pozíciách, ale aj v závislosti od krajov na Slovensku.

Vyhnite sa najčastejším chybám pri uplatňovaní bonusu na deti

Najčastejšou chybou v praxi pri uplatňovaní daňového bonusu je, že rodič dieťaťa si bonus uplatní iba na časť roka aj napriek tomu, že má nárok na celý rok. “Rodičia si mylne myslia, že si môžu uplatniť daňový bonus iba v tých mesiacoch, počas ktorých pracovali, čo nie je pravda," prízvukuje Mihalíková.

Výška daňového bonusu je závislá od výšky príjmu rodiča, ale na druhej strane vôbec nezávisí na počte mesiacov, počas ktorých tento príjem rodič dosiahol.

Častou chybou je podľa nej aj nevyznačenie žiadosti o vrátenie daňového bonusu. "Veľa rodičov si daňové priznanie necháva na poslednú chvíľu a potom v rýchlosti zabudnú označiť žiadosť o vrátenie daňového bonusu daňovým úradom," dodáva odborníčka.

Upozorňuje aj na fakt, že formulár daňového priznania na portáli finančnej správy je nastavený tak, že ak máte preplatok daňového bonusu a zabudnete označiť žiadosť o vyplatenie, tak vás na to neupozorní. "Takto vyplnený formulár nevykazuje žiadne chyby a je možné ho podať," hovorí.

No a stretáva sa aj s tým, že veľa rodičov si neuplatňovalo daňový bonus na deti, aj keď na to mali nárok. "Napríklad ak manžel pracuje v zahraničí, chodí na týždňovky a jeho manželka nepracuje, ale býva s deťmi stále na Slovensku," konkretizuje na príklade Mihalíková s tým, že ak muž poberal daňový bonus alebo jeho obdobnú verziu v zahraničí, myslel si, že naň nemá nárok na Slovensku.

Uplatnenie daňového bonusu na dieťa pri príjmoch čisto zo zahraničia však je možné poslednýkrát v daňovom priznaní za rok 2024, pretože od tohto roka sa pravidlá uplatnenia daňového bonusu práve pre ľudí pracujúcich v zahraničí zmenili.  

Keďže štandardný termín na vysporiadanie daní so štátom majú už daňovníci za sebou, uplatniť si ho ešte môžu tí s odloženým daňovým priznaním, prípadne tí, ktorí ešte využijú možnosť podať opravné daňové priznanie.