Nový navrhovaný bonus má podporiť súdržnosť rodín a manželstiev. Rezort financií mlčí

Termín daňových priznaní je za dverami, pričom slovenská legislatíva umožňuje niekoľko úľav, ktoré sa po splnení podmienok dajú v rámci nich uplatniť. Najštedrejším bonusom bol donedávna nesporne ten na deti, ktorý však prešiel výraznou zmenou.

Po novom tak prinesie zarábajúcim rodičom podstatne menej, dokonca v niektorých prípadoch rovnú nulu. Štandard sa téme podrobnejšie venoval v súvislosti s najaktuálnejšou zmenou schválenou 5. februára.

Rodiny v tomto roku už so štedrou pomocou rátať nemôžu. Škrty pochádzajúce z dielne súčasnej vlády odôvodnili viacerí štátnici tým, že Slovensko potrebuje konsolidovať. Ekonómovia z Rady pre rozpočtovú zodpovednosť zároveň dodávajú, že v opatreniach smerujúcich k zlepšovaniu verejných financií musí krajina pokračovať.

Napriek tomu ostáva pomoc rodinám prioritou viacerých politických strán. Jednu z nich navrhuje Kresťanská únia v rámci svojho ekonomického programu s názvom Plán pre sedem bohatých rokov. Ide o zavedenie daňového bonusu na manžela a manželku počas trvania manželstva.

„Vzhľadom na súčasnú ekonomickú i spoločenskú situáciu nemáme na čo čakať. Staviame na overených riešeniach, ktoré fungujú,“ konštatuje predseda únie Milan Krajniak.

Podpora súdržných rodín a manželstiev

Navrhovaná legislatívna úprava zavádza nový mechanizmus podpory rodín a manželských zväzkov vo forme daňového bonusu na manžela a manželku. „Vychádzame z presvedčenia, že manželstvo predstavuje základný pilier spoločnosti, ktorý si zaslúži aktívnu podporu zo strany štátu a jeho cieľom je podpora stability rodinných zväzkov a posilnenie ich spoločenského významu,“ dodáva poslankyňa Anna Záborská.

Nový bonus by mohli čerpať iba manželia, a to počas trvania ich manželstva. Nárok na túto finančnú úľavu by vznikol okamihom uzavretia manželstva. V prípade rozvodu či úmrtia jedného z dvojice by, samozrejme, zanikol.

Systém je navrhnutý tak, aby sa finančný príspevok postupne zvyšoval v závislosti od dĺžky trvania manželstva. „V prvých desiatich rokoch manželstva bude mesačný bonus vo výške 30 eur, v období od desiateho do dvadsiateho roku sa zvýši na 60 eur mesačne a po dosiahnutí dvadsiateho roku spoločného života dosiahne maximálnu výšku 90 eur mesačne,“ vysvetľuje strana na svojom webe.

„Zavedením daňového bonusu by sa štát prihlásil k podpore rodinných hodnôt a zároveň by vyslal jasný signál o význame dlhodobých a stabilných vzťahov pre budúcnosť spoločnosti,“ dodáva poslankyňa.

Návrh posilňuje sociálnu stabilitu, podporuje finančnú situáciu rodín a vytvára prostredie, v ktorom sú rodinné hodnoty oceňované a chránené.

Podpora manželstva už istú oporu v zákone má

S pojmami manžel a manželka pracuje aj zákon o dani z príjmov, a to pri takzvaných nezdaniteľných častiach základu dane. Ide o „odpočítateľné“ položky, o ktoré si každý daňovník môže znížiť základ dane, a tým následne aj samotnú daň z príjmov.

Podľa aktuálnej legislatívy existujú tri druhy nezdaniteľných častí základu dane (NČZD), pričom jednou z nich je práve tá na manžela či manželku. Môžete si ju však uplatniť len do takej výšky základu dane, akú ste za príslušné zdaňovacie obdobie dosiahli.

Podmienkou je, aby ste mali takzvané aktívne príjmy, ktorými sú tie zo závislej činnosti, z podnikania a príjmy z inej samostatne zárobkovej činnosti. Nezdaniteľné časti základu dane si následne môžete uplatniť buď ročne, a to v daňovom priznaní fyzickej osoby, alebo v ročnom zúčtovaní dane, ak o jeho vykonanie požiadate zamestnávateľa.

Pri uplatnení NČZD na manželku alebo manžela si môže od vás správca dane vyžiadať sobášny list a doklady potvrdzujúce splnenie podmienok pre uplatnenie nároku (napr. potvrdenie o zaradení do evidencie uchádzačov o zamestnanie či rodný list). Prípadne dokumenty posuniete zamestnávateľovi.

Môžete tak urobiť len v prípade, keď spĺňate dve podmienky. Nestačí, že ste sa vzali, čo je prvou podmienkou, musíte žiť v spoločnej domácnosti. Okrem toho musí byť splnená aspoň jedna z týchto podmienok:

• manželka, prípadne manžel, sa stará o vyživované dieťa žijúce s daňovníkom v domácnosti. Takým dieťaťom je dieťa do 3 rokov, respektíve do 6, ak má dlhodobo nepriaznivý zdravotný stav alebo je zverené do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov,
• manželka alebo manžel poberá peňažný príspevok na opatrovanie (ak poberá peňažný príspevok celoročne, nárok na uplatnenie NČZD nevzniká),
• manželka alebo manžel boli v evidencii uchádzačov o zamestnanie na Úrade práce sociálnych vecí a rodiny,
• manželka alebo manžel sa považuje za občana so zdravotným, respektíve s ťažkým zdravotným postihnutím.

Z podmienok je zrejmé, že táto úľava sa týka manželských párov v situáciách, keď jeden z nich plnohodnotne nepracuje, na rozdiel od navrhovaného nového bonusu, ktorý by smeroval manželom bez ohľadu na ich príjmy.

Ak obdobie, za ktoré si chcete NČZD na manžela alebo manželku uplatniť, netrvalo celý rok, za ktorý daňové priznanie podávate, odpočítate mesiace, v ktorých podmienky neboli splnené. Základ dane si znížite v sume, ktorá zodpovedá jednej dvanástine výšky NČZD za každý kalendárny mesiac, na začiatku ktorého boli splnené podmienky na jej uplatnenie.

Maximálna výška je v tomto roku 5 260,61 eura. Táto výška závisí od výšky základu dane daňovníka, od vlastného príjmu manželky alebo manžela a rovnako aj od aktuálnej výšky životného minima. Potrebujete si tiež overiť, čo patrí k takzvaným vlastným príjmom, ktoré sú rozhodujúce pre posúdenie nároku na uplatnenie NČZD.

Financie na podporu rodín by sa dali nájsť

Štandard v súvislosti s návrhom na zavedenie novej úľavy oslovil aj Ministerstvo financií Slovenskej republiky. Do uzávierky však odpovede neposlalo. Pýtali sme sa, či má nový bonus šancu na úspech a možnosti jeho financovania zo strany štátu v súvislosti s potrebou ďalších konsolidačných opatrení.

Isté škrty a zvyšovanie daní už verejnosť pozná, je však pravdepodobné, že ďalšie klopú na dvere. V minulom týždni to potvrdil aj Ján Tóth, predseda Rady pre rozpočtovú zodpovednosť (RRZ), podľa ktorého by sa konsolidácia mala v ďalšom období sústreďovať nie na príjmovú, ale na výdavkovú stranu rozpočtu.

„Na príjmoch by mala byť menšia časť balíčka, väčšia časť konsolidácie by mala byť postavená na výdavkoch,“ myslí si šéf rady a vysvetľuje, že ak sa musí konsolidovať na príjmoch, tak treba skôr zdaňovať spotrebu, majetok, prípadne negatívne externality, ale nezdaňovať aktivitu.

Vo výdavkoch sa podľa neho treba sústrediť na bežné výdavky, ale neznižovať verejné investície. „Na výdavkoch je potrebné sa snažiť o trvalé riešenia, teda mať ich adresnosť, nie plošné výdavky,“ dodáva expert.

Radí preto ďalšiu konsolidáciu sústrediť do roku 2026 a neodkladať ju na rok 2027. „Prvým dôvodom je, že sa prísun peňazí z plánu obnovy končí v roku 2026, ekonomika teda už v roku 2027 nebude mať tieto peniaze. Je tiež priaznivá situácia na trhu práce,“ vysvetľuje predseda RRZ.

Na zdroj financovania nového bonusu na pozadí potreby šetrenia a optimalizácie výdavkov sa Štandard opýtal aj samotnej strany, ktorá s návrhom prišla. „Súčasťou nášho plánu je aj zoštíhlenie vlády zo 16 na desať rezortov, zrušenie 160 úradov a inštitúcií na centrálnej úrovni, zmrazenie celkových výdavkov štátu na dva roky alebo zníženie personálnych nákladov štátu a ich zmrazenie na dva roky,“ uzatvára pre Štandard Krajniak s tým, že tieto navrhované opatrenia vysoko prevyšujú rozpočtové náklady na zavedenie manželského daňového bonusu.